第二课
１、公共物品或劳务
１、公共物品或劳务
2、 自然垄断
3、 外部效应
4、信息不完全和不对称
5、 交易费用
6、收入分配不公和经济波动
结论之一：
结论之二：
第三课
第三节 财政的基本职能
一、财政的资源配置职能
1、公共财政的资源配置领域主要包括：
2、资源配置的机制和手段主要有：
第四课
二、 收入公平分配职能
缓解分配不公的办法
三、稳定发展经济职能
财政实现经济稳定发展职能的机制和手段主要有：
第五课
第二章 财政收入理论
第一节 西方公共财政收入理论
一、公共收入的基本原则
支付能力原则
二、公共收入的形式
三、公共收入形式的评价
公债
第二节 我国财政收入的分析理论
具体类别
二、我国财政收入的规模分析
国际横向比较
美国的经济发展水平与财政收入比重（表中金额均按当年现价计算）
结论
三、财政收入规模的制约与影响因素
１，经济发展水平和生产技术水平
２， 分配政策和分配制度
２，分配政策和分配制度（续）
第六课
3、价格变动与价格分配
价格分配对财政收入增减的影响
四、组织财政收入的基本原则
效率优先兼顾公平原则
第七课
第三章 财政支出理论
第一节 西方公共财政支出理论
一、公共支出的结构
按照公共支出的性质将全部公共支出区分为消耗性支出和转移性支出，有着较强的经济分析意义：
2，按照公共支出的目的性来分类，可分为预防性支出和创造性支出。
3，按照政府对公共支出的控制能力来分，可分为可控制性支出与不可控制性支出
4，按照公共支出的受益范围来分类，可分为一般利益支出和特殊利益支出
预算分类法
二、公共支出的经济影响分析
三、公共支出的模型：关于公共支出增长现象的解释
第八课
（一） 政府活动扩张法则
经济因素
（二） 公共收入增长引致说
外在因素
（三） 公共支出增长的发展模型
（四） 非均衡增长模型
非均衡增长模型
四、公共物品（公共支出）的供给方式
具体而言：
公共物品的供给方式
第二节 我国财政支出的有关理论与实践
财政支出的不同分类
按经济性质分类
二、衡量财政活动规模的两个指标
衡量财政活动规模的两个指标
第九课
三、影响财政支出规模的因素
四、我国财政支出的基本原则
２， 量入为出与量出为入相结合原则
量入为出与量出为入相结合原则
３， 统筹兼顾，全面安排，保护重点原则
五、财政支出的效益
财政支出的效益
财政支出的效益
（二） 确定财政支出效益的方法
确定财政支出效益的方法
确定财政支出效益的方法
第四章 公债及其管理
第一节 公债及其负担
二、公债的产生与发展
公债的产生与发展
第十课
三、公债的基本功能
１．弥补财政赤字
２．筹集建设资金
３．调节经济运行
四、等价定理
等价定理
公债与税收的效果是不同的！
从对国民收入影响的角度看：
五、公债负担
３．纳税人负担
六、挤出效应、公债负担世代转移
当代私人部门后代负担
六、公债的数量界限
第十一课
公债的数量界限
第二节 公债的运行
２，间接发行法，又称承购包销法
３．销售发行法，又称公卖法或出卖法
４．公募招标方式
４．公募招标方式
二、公债的种类
三、公债的流通
四、公债的偿还
３．一次偿还法
（二） 偿还资金的来源
偿还资金的来源
偿债基金的来源：
第十二课
第三节 公债的规模与管理
衡量公债规模的主要指标
３．公债偿债率
(３)外债偿债率
（二） 影响公债规模的因素
３．政府的偿债能力
二、公债的管理
３．公债的票面额与发行价的确定
５．公债使用方向的控制
三、外债管理
第十三课
第五章 国家预算与财政管理体制
第一节 国家预算
国家预算
二、国家预算的功能
三、国家预算的基本形式
（二）以预算内容上的差别为依据，预算分为增量预算和零基预算
四、国家预算的基本原则
五、西方预算决策的经济分析理论
２、大危机起至70年代的正统预算理论--周期预算平衡论
３、70年代后的预算理论—财政机能论
第十四课
第二节 财政管理体制
狭义的财政管理体制
二、建国以来，我国财政管理体制建立所遵循的主要原则
分级管理
３、财权与事权一致性原则
三、我国财政管理体制的演变过程
我国财政管理体制的演变过程
我国财政管理体制的演变过程
四、我国现行财政管理体制——分税制的主要内容
分税制的主要内容
五、现行分税制存在的主要问题
税收体系不完善，现行税种划分不科学
第十五课
３、科学规范的转移支付制度尚未建立
六、完善分税制的若干政策建议
完善分税制的若干政策建议
完善分税制的若干政策建议
完善分税制的若干政策建议
第十六课
第六章、财政平衡与财政政策
第一节、财政平衡
二、财政平衡与总量平衡
第二节、财政政策概述
西方国家财政政策目标的发展
（二） 我国财政政策目标
第十七课
二、财政政策手段
三、财政政策的效应
２、公共支出尤其是社会福利支出
（二）、乘数效应
税收乘数效应
预算平衡乘数效应
四、 财政政策的类型
根据财政政策调节的对象来分
第十八课
第三节 财政政策与货币政策的配合
二、财政政策与货币政策相互配合的必要性
２、二者的作用方向不同
３、二者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同
三、不同的政策组合
四、财政政策与货币政策的时滞
四、财政政策与货币政策的时滞
第十九课
第七章、税收的基本概念与原则
第一节 税收的基本概念
税收的定义
德国社会政策学派的代表人物阿尔道夫-瓦格纳：
其他有名的定义
日本的《现代经济学辞典》对税收所下的定义是：
结论
结论
结论
二、西方现代经济学派主要的税收理论
凯恩斯学派的税收理论
凯恩斯的税收理论和政策要点：
运用税收的自动稳定器的作用
凯恩斯的税收理论和政策要点：
贝菲列奇的税收思想
贝菲列奇的税收思想
第二十课
３、后凯恩斯主流经济学派的税收思想
３、后凯恩斯主流经济学派的税收思想
３、后凯恩斯主流经济学派的税收思想
（２）、萨缪尔森的税收思想
萨缪尔森的税收理论和政策要点是：
４、新剑桥学派的税收思想
４、新剑桥学派的税收思想
（二）、福利经济学派的税收思想
（二）、福利经济学派的税收思想
（三）、塞里格曼与马斯格雷夫的税收思想
１、塞里格曼的税收思想
（３）税收转嫁理论
２、马斯格雷夫的税收思想
（１）税收存在的客观必要性
（３）税收的作用
（四）、货币主义学派的税收思想
（四）、货币主义学派的税收思想
３、反对对生活贫困者实行差额补助金的社会福利制度。
（五）、供应学派的税收思想
１、税率是经济活动的最有效的刺激
第二十一课
第二节 税收原则理论
（一） 威廉-配第的税收原则
（二） 亚当-斯密的税收原则
２、确实原则--他主张
４、最少征收费原则--即所有税收应以最少征收费用
（三）瓦格纳的税收原则
２、国民经济原则
３、社会公正原则
二、西方现代税收原则
税收公平原则
１、税收经济效率原则
三、 税收原则的发展趋势
税收原则的发展趋势
第二十二课
第八章 税法概论
一、税法的概念
(二)税法的构成要素
５、税率
(三)税法的分类
(三)税法的分类
(四)税法的法律级次
(四)税法的法律级次
第二十三课
二、税收法律关系
３、税收法律关系的内容
三、我国现行税法体系
(二)涉外税种主要有：
第二十四课
第九章、增值税
第一节、增值税的理论与国际发展状况
一、增值税原理
二、增值税的类型
２、收入型增值税
３、生产型增值税
三、增值税的特点
３、自动稽核
四、增值税税负水平的国际比较
第二节、我国增值税主要内容
(一)征收范围的界定
３、视同销售货物行为：
(二)几种特殊经营行为的税务处理
２）税务处理
３、兼营非应税劳务的税务处理
２）税务处理
税务处理
第二十五课
三、增值税率
四、应纳税额的计算公式
(二)小规模纳税人的计税公式
五、一般纳税人计算时需要注意的问题
特殊销售方式销售额的确定
销售折让
包装物押金与包装物租金的处理
销售自己使用过的固定资产如何处理
对视同销售货物行为的销售额的确定
第二十六课
２、进项税额的确定
准予从销项税额中抵扣的进项税额
不得从销项税额中抵扣的进项税额：
３、计算应纳税额的时间界定
(２)“当期”进项税额。原规定为：
４、销货退回或折让的处理
六、出口退税政策
(一)出口退税政策
（二）出口退税额的计算
（二）出口退税额的计算
（二）出口退税额的计算
（三）申报出口退税应提供的资料
第二十七课
七、进口货物海关代征增值税的计算
例题１
本月该公司货物销售情况如下：
例１答案
例１答案
例题２
例题２
例２答案
例２答案
例题３
例题３
例３答案
例３答案
第二十八课
第十章 消费税
第一节、消费税概述
二、消费税的类型
二、消费税的类型
三、消费税的特点与作用
三、消费税的特点与作用
四、消费税发展的国际状况
消费税征收税目的国际比较
第二节、我国消费税的主要内容
第二十九课
二、税目、税率
二、税目、税率
三、应纳消费税额的计算
(二)销售额的确定
(三)销售数量的确定
(四)外购应税消费品用于连续生产应税消费品，其已纳的消费税税款可以抵扣
２、计算公式
３、例外
四、自产自用应税消费品
其组成计税价格的计算顺序为
五、委托加工应税消费品应纳税额的计算
３、受托方没有代收代缴税款，委托方依下列计税依据补
(三)组成计税价格的计算顺序
第三十课
六、进口应税消费品应纳税额的计算
(二)应纳税额的计算
七、兼营不同税率应税消费品的税务处理
八、含增值税销售额的换算
九、出口应税消费品的退（免）税
十、纳税义务发生时间
纳税义务发生时间
例题1
例题１
例1答案
例题2
例2答案
例题3
第三十一课
第十一章 营业税、关税
一、纳税义务人
三、免税项目
三、免税项目
四、应纳税额的计算
建筑业
金融保险业
外汇、有价证券、期货买卖业务
融资租赁
旅游业
五、几种经营行为的税务处理
３、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为
六、纳税义务的发生时间
建筑业依结算方式
第三十二课
第二节 关税的基本理论
三、关税制度
复式税则制
三重税则制
第三节、我国的关税制度
二、我国进出口税则
(三)税率设置
四、原产地规定
五、完税价格
１、成交价格的调整
１、成交价格的调整
３、特殊进口货物的完税价格
特殊进口货物的完税价格
运往境外加工的货物
运往境外修理的机械器具
电视和电影摄制机械
第三十三课
４、进口货物海关估价的确定
２）估价方法
(二)出口货物完税价格的确定
２、应加计的项目
六、应纳税额的计算
七、减免税优惠
七、减免税优惠
七、减免税优惠
七、减免税优惠
八、关税征收管理
(二)关税缓纳
(三)关税退还
根据造成少征原因的不同，分为下列两类
例题1
例题2
例2答案
例题3
例3答案
第三十四课
第十二章、个人所得税
一、所得税的基本类型
国际上通常采用的有四种类型：
国际上通常采用的有四种类型：
国际上通常采用的有四种类型：
二、我国个人所得税的纳税义务人
２、非居民纳税人
三、所得来源的确定
所得来源地的具体判断方法：
四、应税所得项目
五、分类计征的基本方法
第三十五课
２、个体工商户的生产、经营所得个人所得税的计算
３、对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税的计算
４、劳务报酬所得个人所得税的计算
劳务报酬所得个人所得税的计算
５、稿酬所得个人所得税的计算
稿酬所得个人所得税的计算
6、特许权使用费所得个人所得税的计算
7、利息、股息、红利所得个人所得税的计算
计算时注意：
第三十六课
六、减免税优惠
六、减免税优惠
六、减免税优惠
六、减免税优惠
六、减免税优惠
我国政府参加的国际公约
按照国税发[1994］089号文件规定
按照国税发[1994]127号
按照财税[1994]020
在中国境内无住所
七、境外所得的税额扣除
例题1
例1答案
例题2
例2答案
例题3
例题３
例3答案
购买货车属于资本性支出
投资者及家庭成员的生活费用不得在税前扣除
第三十七课
第十三章 企业所得税
一、公司所得课税的理论基础
２、国家财政收入保障说
３、社会成本分摊说
４、支付能力说
(二)公司所得税制简介
２、以抑制法人说为理论基础的合并课税论
(三)、公司所得税率的国际演变趋势
二、我国企业所得税法主要内容
（二）、应纳税所得额的计算
(三)、收入总额
７、股息收入
(四)准予扣除的项目
２、下列项目，依规定的范围、标准扣除
２）支付给职工的工资：按计税工资扣除
２）支付给职工的工资：按计税工资扣除
第三十八课
职工工会经费
业务招待费
财产保险和运输保险
纳税人发生的坏账损失
购买国债到期实现的利息收入
纳税人按规定支付给总机构
企业按规定向职工发放住房补贴
粮食类白酒广告费不得在税前扣除
（五）不得扣除的项目
自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
（六）亏损弥补
在５年内为弥补完的亏损
亏损弥补
亏损弥补
（七）、税率（三档税率）
（八）、税额扣除（避免重复课税）
关于“扣除限额”
计算公式（比例扣除制）
２、从国内其他企业分回的利润已纳税额的调整
第三十九课
调整方法
调整方法
调整方法
所谓“联营企业所得税税率”
（九）、资产的税务处理
固定资产来源及计价原则
固定资产来源及计价原则
３、固定资产的折旧提列
注意
下列固定资产，不得提取折旧
３）提取折旧的依据与方法
３）提取折旧的依据与方法
无形资产的计价与摊销
递延资产的扣除
流动资产（包括商品、材料、产成品、半成品等存货）
（十）、企业所得税预缴及汇算清缴
注意：
（十一）、减免税优惠
例题1
例1答案
例题2
例2答案
例２答案
例题３
例题３
例３解析：
例３解析：
第四十课
第十四章、 外商投资企业和外国企业所得税法
一、纳税义务人和征税对象
(二)征税对象
二、税率
三、应纳税所得额的确定
营业项目及收入认列方式
营业项目及收入认列方式
(三)准予列支的具体项目
３、限度内的交际应酬费：
４、汇兑损益：
５、工资和福利费：
６、坏账准备和坏账损失：
７、境外所得税：
８、用于中国境内的公益性、救济性捐赠：
９、其他允许扣除项目：
９、其他允许扣除项目：
９、其他允许扣除项目：
第四十一课
（四）除国家另有规定外，不得列为成本、费用和损失的项目
四、应纳税税额的计算方法
五、纳税申报和纳税期限
五、纳税申报和纳税期限
五、纳税申报和纳税期限
五、纳税申报和纳税期限
六、资产的税务处理
八、再投资退企业所得税
八、再投资退企业所得税
九、境外所得已纳税款的扣除
十、税收优惠
(一)地区投资优惠
（二）生产性外商投资企业税收优惠
（二）生产性外商投资企业税收优惠
（二）生产性外商投资企业税收优惠
第四十二课
(三)能源、交通、基础设施建设项目税收优惠
(三)能源、交通、基础设施建设项目税收优惠
（四）服务行业和金融业税收优惠
(五)高新技术企业和先进技术企业税收优惠
(五)高新技术企业和先进技术企业税收优惠
（六）产品出口企业税收优惠
（七）股息、利息、租金、特许权使用费税收优惠
（七）股息、利息、租金、特许权使用费税收优惠
（八）地方所得税税收优惠
例题１
例１答案
例１答案
例题２
例２答案：
例题３
例题３
例３答案：
例３答案：
第四十三课
第十五章、财产税
第一节、 土地增值税
二、转让房地产取得的收入
三、计算增值额时允许扣除的法定扣除项目
三、计算增值额时允许扣除的法定扣除项目
４、与转让房地产有关的税金
６、旧房及建筑物的评估价格
四、增值额
六、应纳税额的计算
方法一：
七、减免税优惠
七、减免税优惠
七、减免税优惠
八、纳税期限和地点
第四十四课
第二节 其他财产税类
(二)税率、计税依据
(三)应纳税税额的计算及减免
二、房产税
（二）、计税依据和应纳税额的计算
（三）减免规定、纳税义务发生时间、纳税期限
三、车船使用税
(三)减免税
第四十五课
(一)纳税义务人、税率、计税依据
(二)税额计算、纳税办法
(二)税额计算、纳税办法
(二)税额计算、纳税办法
(三)减免规定
例题１
例１答案
例１答案
例题２
例２答案
第四十六课
第十六章、其他税收制度
一、资源税
（二）、税目、税率
资源税税目、税率表
（三）、课税数量
(四)应纳税额的计算
第四十七课
二、城市维护建设税
(二)应纳税税额的计算
三、印花税
（二）、税目、税率和应纳税额的计算
４、建筑安装工程承包合同
８、货物运输合同
９、财产保险合同：
13、营业账簿：
(三)纳税办法
(三)纳税办法
(四)免税项目
第四十八课
第十七章 税收征管法实施细则
第一节 税收征管法实施细则的概况
二、新《实施细则》与原有的税收征管法律相比，实
１、在加强税法刚性，强化税收征管措施和提高
２、在规范税收执法，保障纳税人合法权益方面
４、在税收主体方面实现了突破
４、在税收主体方面实现了突破
三、新《实施细则》的主要特点
第四十九课
三、新《实施细则》的主要特点
第二节 税收征收与管理
一、税务登记
３、纳税人开立存款帐户的规定：
4、纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
５、税务登记证件一般每年验证１次
二、帐簿、凭证管理
二、帐簿、凭证管理
三、纳税申报
三、纳税申报
第五十课
纳税申报方式
简易申报
其他方式
四、税款征收
特殊困难
纳税申报方式
纳税申报方式
核定征收时，税务机关有权采用下列任何一种核定
４）按照其他合理方法核定
其中，“在其他利益上具有相关联关系”具体情况是指：
６）对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上
第五十一课
税收保全：
２、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的
税务机关执行查封、扣押纳税人的商品、货物或其他
５）参照同类商品的市场价、出厂价格或者评估价估算查
税收强制执行措施：
２）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳
税收优先权：
(２)税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权。
纳税人分立、合并的税收处理：
多缴税款处理：
第五十二课
追征规定：
五、税务检查
五、税务检查
六、法律责任
六、法律责任
六、法律责任
六、法律责任
六、法律责任
六、法律责任
六、法律责任
六、法律责任
七、行政复议与行政诉讼
八、文书送达
